哪种用工方式对缴纳个税更划算?

2018-12-25 16:02

一个朋友最近换了份工作,问她入职合同签的是哪种,她一脸茫然地无言相望,尽管经历过多次签订入职合同,对不同用工方式还是一知半解,职场里不乏这些合同小白,分不清不同合同之间的区别。


员工和公司签订的入职合同,不仅与福利相关,还涉及到个税缴纳问题。个人所得税起征点提升后,为中低收入人群省下了不少的税费,但在高收入人群眼里仍是一大笔开支,如何合法又划算地缴纳个税是大家都很关心的问题,其实解决这个问题最便捷的方法是转变企业与员工之间的用工关系。下面就来谈谈不同用工方式哪种个税缴纳最划算。


劳动合同

劳动合同是职场中多数人的选择,对入职者来说签订劳动合同最大的亮点是随之而来的五险一金等福利。然而,随着生活压力变大,人们的关注点不再是几十年后的养老问题,活在当下的思想潮流让大家更愿意拿到尽可能多的工资。

个税改革后,工资在5000元内免征个税,采取7级累进税率(3%-45%),月收入在8万元以上税率达到45%。这意味着如果按新个税法纳税,虽然个税缴纳有所减少,但一些企业高管的缴税压力仍然不小。

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劳务合同

在工资待遇方面,与劳动合同不同的是它仅按工资基数扣除个人所得税,不用扣除五险一金,虽然没有劳动合同中一系列优厚的福利待遇,但是这种合同对入职者来说相对灵活,企业是最大的受益方,省下为职工缴纳社保的支出,降低了用人成本。

但是,劳务合同下个税税率比劳动合同高出很多,如果月工资2万的话,需缴纳20%的个税,一个月纳税4000元,一年下来高达48000元!适合签劳务合同的有退休人员、退休返聘人员、兼职人员、企业内退人员、临时用工等。


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灵活用工

近年来,随着频繁的人才流动,大学毕业生远离家乡求职、外出务工人数的增多,灵活用工方式受到他们的欢迎。

相较前两种用工合同而言,劳动合同里的福利待遇对异地求职者吸引力并不大,因为社保等福利只能在当地享受,很难转回家乡城市,而劳务合同个税税率偏高,因而也没有受到求职者的青睐。

灵活用工方式,不到2%的服务费, 避免工资发放中间环节的流失,无需烦恼变更工作地点后社保归属地、个税税率太高的问题,这种用工方式既降低企业的用人成本,又增加了员工到手工资。


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注册个体工商户

据国家税务总局印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》可知,个人独资企业具有免征企业所得税,只征收个人生产经营所得税的特点。对于高收入人群来说,注册个体工商户,组建一个小团队,与公司建立合作外包关系,从而可以将综合税率降低至2%以下! 

由此看来,灵活用工与注册个体工商户是最划算的个税缴纳方式,选择适合的用工方式,关系到我们平时的个税缴纳比率,因而入职后要慎重选择与公司签订的合同类型。


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