灵活用工有风险,工资个税、社保缴纳别踩坑

2019-11-11 14:52

有些企业在生产经营中,因岗位业务需要或出于降低用工成本的需求,会雇用临时工,那么临时工的财税如何处理?社保如何缴纳?不按规定代扣代缴会有什么风险?


临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”?


 (一)2019年以前▼


(1)按月正常发放工资的,“是否雇员”选择“是”,填写正常工资薪金报表;


(2)不按月发放工资或者没有签订劳动合同的,“是否雇员”选择“否”,填写劳务报酬报表。


这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径,所谓临时工“工资”,其实属于劳务报酬,应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。


demo.jpg


 (二)2019年1月1日起▼ 


居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,一并作为“综合所得”,按纳税年度合并计算个人所得税。


临时工工资,纳税问题解读


 (一)临时工工资也是“工资”▼ 


职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。


具体而言,职工包括与企业订立劳动合同的所有人员,未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员,以及虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命、但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员。


因此,临时工工资应当纳入职工薪酬核算,而与正式职工一样。


政策依据:临时工工资纳入工资薪金支出。


demo.jpg


 (二)并非增值税应税项目▼ 


单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,并非“有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产”,不属于增值税征收范围。


临时工,社保缴纳别踩坑


很多HR都认为,公司聘用的临时工不需要缴纳社保,这个认识是错误 的,临时工存在很多种情况,需要具体分析。


 (一)情况一:企业与临时工属于聘用劳动关系▼ 


若临时工与企业:1. 存在实际雇佣关系签订了劳动合同;2. 按月定期支付报酬。


企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。


demo.jpg


 (二)情况二:企业与临时工不存在雇佣劳动关系▼ 


1. 不存在实际雇佣关系;


2. 没有与单位签订劳动合同;


3. 只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。


这种情况就应该按照劳务费处理。


劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。


这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。


 (三)重点提醒HR▼ 


合法为临时工代扣代缴所得税、社保,有助于降低企业的税收风险!


合规合法,轻松缴纳


自由职客平台合法合规帮企业和自由职业者解决五险一金缴纳问题、社保查询及异地办理问题等,还有专业的税务筹划管家团队,为你做到全方位一体化的税务管理,让你的生活自由更轻松,便捷更安全。


demo.jpg


自由职客是贵州自由客网络技术有限公司创建的高端人才灵活用工交易平台,平台基于企业临时用人需求进行高端技术人才匹配,完成撮合交易,为企业和个人提供贴心的HR服务及专业的税务优化服务。

Copyright2018贵州自由客网络技术有限公司版权所有 黔ICP备16000950号